+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Арендодатель физическое лицо арендатор юридическое лицо налоги

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Статьей ГК РФ определено, что арендодателем может быть собственник имущества, а также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. В качестве арендатора может выступать юридическое или физическое лицо, принимающее имущество во временное пользование и вносящее плату за пользование этим имуществом арендную плату. Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица. В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: лиц, передающих свое имущество в аренду и зарегистрированных при этом в качестве предпринимателей без образования юридического лица, и лиц, передающих свое имущество в аренду без получения статуса предпринимателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Передача гражданам прав путем уступки требования по договорам, которые заключены юридическими лицами и или индивидуальными предпринимателями и связаны с инвестиционной деятельностью по строительству созданию многоквартирных домов и после исполнения которых у граждан возникает право собственности на жилое помещение в строящемся создаваемом многоквартирном доме, не допускается.

Аренда недвижимости: кто уплачивает налоги

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Добрый день! Договор аренды заключен на 11 месяцев. Должна ли я с суммы аренды платить НДС? Не думаю, что все так однозначно. Может ли физическое лицо являться плательщиком НДС? Судя по разделу "Часто задаваемые вопросы" официального сайта ФНС www.

И ответ главных налоговиков твердый и однозначный , оказывается, требует дополнительных разъяснений. Ими разъяснениями мы сейчас и займемся. А забегая вперед, отметим: статья может быть интересна не столько "физикам", сколько коммерсантам, убежденным, что их деятельность не наделена предпринимательскими признаками, в связи с чем они коммерсанты "спят спокойно, не заплатив налоги". Однако подобный подход чреват последствиями Будем последовательны и обратимся для начала к нормам налогового законодательства.

Статья НК РФ определяет плательщиков НДС: ими считаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками названного налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Таким образом, законодатель четко указывает, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, плательщиком НДС не выступает. Между тем еще в г. Иными словами, если контролеры смогут доказать в суде наличие признаков предпринимательской деятельности в деятельности "физика", судьи признают его плательщиком налогов, в том числе НДС.

Но каковы они, признаки предпринимательской деятельности? Достаточно ли для признания гражданина индивидуальным предпринимателем самого факта совершения им сделок на возмездной основе? Нет, не достаточно, что подтверждают и официальные органы. В своих разъяснениях Минфин России см. Вместе с тем говорит ФНС признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, поэтому квалифицировать в соответствии с ними деятельность "физика" по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.

Эта информация может быть получена налоговым органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля. При выявлении объективных признаков предпринимательской деятельности в деятельности налогоплательщика по сдаче в аренду собственного имущества налоговый орган вправе будет пересчитать его налоговые обязательства.

Обратите внимание! В этом же Решении управление отметило: отсутствие прибыли не исключает возможности оценки деятельности в качестве предпринимательской, поскольку извлечение прибыли является целью такой деятельности, а не ее обязательным результатом п. Итак, подход официальных органов более-менее понятен.

А как его продвигают на практике? Посмотрим, апеллируя к судебным решениям. Начнем с Определения от Поскольку суды пришли к заключению о том, что налоговым органом доказан предпринимательский характер деятельности заявителя по сдаче недвижимости нежилого помещения в аренду, заявитель признан плательщиком НДС за - гг.

Перечислим те обстоятельства, которые послужили доказательной базой налоговиков, одобренной судьями при вынесении решения см. Согласно сведениям, представленным налоговыми агентами арендаторами недвижимости - тремя ООО в инспекцию по форме 2-НДФЛ за , , гг.

Вышеуказанные факты подтверждаются также налоговыми декларациями по форме 3-НДФЛ за - гг. В справках 2-НДФЛ данные доходы указаны с кодом "Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества" , в платежных поручениях, в выписке по операциям на счете ООО в качестве основания платежа отражено "на перечисление платы по договору аренды офиса".

Спорное помещение по своему расположению и техническим, функциональным характеристикам имеет статус нежилого помещения и не предназначено для использования в личных целях. Договоры аренды нежилых помещений содержат условия об обязанности арендодателя передать помещения в нормальном санитарно-техническом состоянии, пригодном для использования в коммерческих целях; об ответственности за неисполнение обязательств по договору, то есть в них зафиксированы возможные риски, подлежащие учету при осуществлении предпринимательской деятельности.

Деятельность, направленная на сдачу имущества в аренду, носила длительный и систематический характер. Гражданин К. Видом деятельности, заявленным при регистрации в качестве ИП, являлась в том числе сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.

Довод гражданина К. Таким образом, налоговиков поддержали судьи, а гражданин К. За совершение им налогового правонарушения в соответствии со ст.

Кроме этого, в нарушение п. Аналогичный вывод в отношении доходов физического лица, полученных от сдачи в аренду находящихся в его собственности нежилого помещения и земельного участка, и о начислении НДС сделан Судебной коллегией по административным делам в Определении ВС РФ от Здесь подытожено: обязанность по исчислению и уплате НДС установлена п. Высказался на этот счет и Конституционный Суд. Отказывая в принятии к рассмотрению жалобы гражданина А. Пункт 2 ст. Таким образом, оспариваемое законоположение закрепляет правило, позволяющее обеспечить безусловное исполнение налогоплательщиками обязанности платить законно установленные налоги и сборы, как того требует ст.

Что же касается конкретных налоговых санкций за неправомерное поведение лиц, выразившееся в отсутствии регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, они определяются налоговыми органами на основании положений гл.

При этом во всяком случае предусмотрена возможность судебного обжалования актов налогового органа ст. Таким образом, абз. В силу требований п.

Гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением указанных требований, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем п. Аналогичные требования сформулированы в абз. Совокупный анализ представленных норм с учетом ст.

Таким образом, определяющим моментом в порядке налогообложения доходов гражданина или индивидуального предпринимателя является не наличие или отсутствие регистрации в качестве предпринимателя, а источник получения доходов, а вернее признается ли таковым предпринимательская деятельность.

Судебная практика на высшем уровне подтверждает данный подход. Зайцева Главный редактор журнала "ИП: бухгалтерский учет и налогообложение" Подписано в печать Подключиться к сервису. Сейчас смотрят. Заблокировали счет, а до налоговой не дозвониться: что делать? Организация продает ОС машину физлицу: нужно ли пробивать чек? Сумма вычета по НДФЛ превышает доход работника: как производить выплаты? Смотрят тему: гость.

Уплата НДС арендодателем

Более того, в последнее время граждане при сдаче имущества в аренду организациям заключают договора безвозмездного пользования. Редакция постоянно получает письма читателей, которые спрашивают: являются ли расходы арендатора на ремонт арендованного автомобиля или другого имущества и приобретение запчастей, необходимых для ремонта, натуральными выплатами арендодателю-физическому лицу? Включаются ли эти расходы в состав совокупного дохода арендодателя-физического лица? Выполняя просьбу читателей, редакция журнала публикует комментарий на эту тему.

Покупка товара у физического лица юридическим лицом ндфл

Согласно положениям п. Среди них значатся все доходы, источником которых является бизнесмен, за исключением перечисленных, в частности, в ст. Подпунктом 1 п. В письме от Исходя из этого, финансисты пришли к выводу, что к доходам по договору аренды, выплачиваемым физическому лицу российской организацией, которая признается налоговым агентом, положения ст. Соответственно, она как налоговый агент должна удержать НДФЛ с сумм арендной платы и перечислить его в бюджет в порядке, предусмотренном ст.

Существует два способа оплаты налога на доходы, полученные от сдачи жилого помещения в аренду:. Существует несколько вариантов заполнения декларации:. Существует несколько вариантов подачи декларации:. Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход, в налоговую инспекцию по месту жительства предоставляется налоговая декларация форма 3-НДФЛ. Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту учета налогоплательщика общая сумма налога, исчисленная в соответствии с поданной налоговой декларацией.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы п. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Консультации в БЗ, разъясняющие особенности обложения арендных доходов НДФЛ и начисления ЕСВ*

Деятельность по сдаче имущества в аренду. Нужно ли физическому лицу, сдающему в аренду собственное имущество, регистрироваться предпринимателем? Сдача в аренду собственного недвижимого имущества может осуществляться физическим лицом как в пределах предпринимательской деятельности, так и путем выполнения норм п.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Аренда имущества у физического лица и вопросы налогообложения полученных доходов

ФЛП уплачивает арендную плату физическому лицу за аренду недвижимости. Выясним, должно ли ФЛП удерживать из таких выплат и перечислять в бюджет НДФЛ и военный сбор, или физическое лицо должно уплатить эти налоги самостоятельно. Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указанные в пп. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, установленной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, объединенной территориальной громады, созданной согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной громады.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду автотранспортных средств

Наша жизнь насыщена чередой разных событий. Иногда возникают такие ситуации, что возможность задать вопрос профессиональному юристу крайне необходима. На нашем ресурсе Вы можете задать бесплатный вопрос юристу и получить на него правильный ответ от квалифицированного специалиста. Ведь своевременная юридическая помощь поможет Вам избежать проблем и отстоять свои интересы. Нам удалось объединить квалифицированных юристов, которые имеют большой опыт работы в гражданских, административных и уголовных дел в судах общей юрисдикции, арбитражном судопроизводстве, обжаловании действий (бездействий) государственных органов.

Благодаря этому формируется комплексный подход в консультации юриста для решения вашей проблемы. На нашем портале представлены ведущие адвокаты, нотариусы и другие специалисты юридической сферы деятельности из России, Украины, Белоруссии, Казахстана, Прибалтики, стран Европы, Азии и других государств ближнего и дальнего зарубежья.

Арендатор является обществом с ограниченной ответственностью, Физическое лицо является резидентом РФ. аффилированности юридического лица и ИП, так как арендодатель является учредителем? Не возникнут ли в этом случае претензии со стороны налоговых органов?.

Один рабочий день оказания бесплатных консультаций юриста в этой конторе Мне как юристу было любопытно узнать, каков механизм аферы. Я прибыла к месту работы по назначенному адресу.

Правовые проблемы Или возникла любая из тысячи других правовых проблем, которая требует немедленного решения. Оформление недвижимости Требуется консультация юриста по оформлению документов при покупке или продаже недвижимости.

Большой популярностью пользуется юрист по недвижимости (Ростов). У нас их несколько, чтобы удовлетворить огромный спрос.

Новация предлагает юридические услуги для физических и юридических лиц. Я живу в волгоградемой работодатель не соблюдает ни каких санитарных норм, я хотела бы знать адрес, и номер телефона, куда я могу сообщить .

ОБРАТИЛАСЬ ПО ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ, ЗАПИСАЛИ НОМЕР ТЕЛЕФОНА И ИМЯ И СКАЗАЛИ ПЕРЕЗВОНЯТ. СМЫСЛ ТОГДА САЙТА И ТОГО ЧТО НА САЙТЕ НАПИСАНО ПРО КОНСУЛЬТАЦИЮ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. geritnenssis

    ха-ха-ха Это просто нереально....

  2. Евсей

    Хотелось бы продолжения… Подписался на канал :)

  3. coatribdeword

    Отличная фраза

  4. Святополк

    Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM.

  5. chikeneli

    Я думаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.